Каждый владелец интернет-магазина обязан платить налоги. Для онлайн торговли подходят сразу несколько режимов налогообложения. Это общая система налогообложения (ОСН) и несколько специальных. Налоги для интернет-магазина отличаются от налоговых сборов для розничной торговли. И если вы ведете продажи через интернет и офлайн, стоит внимательно изучить Налоговый кодекс. Рассказываем, как выбрать систему налогообложения, онлайн-кассу и как платить налоги, если вы занимаетесь дропшиппингом. 

Специальным режимом налогообложения считается упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН). Есть еще единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), но он подходит для фермеров и других производителей сельскохозяйственной продукции. Также вам не подойдет патентная система налогообложения и единый налог на вмененный доход. Эти режимы относятся к розничной торговле. Все специальные режимы налогообложения различаются между собой и подходят для торговли разной продукцией. У этих режимов разные налоговые ставки, правила учета доходов и расходов, разные требования и время сдачи отчетности в налоговую службу.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения для торговли

Эта система предполагает уплату НДС (18%), налога на прибыль (20%) и уплату налога на имущество (2,2%). Плюс у вас обязательно должен быть бухгалтер для подготовки самых разных документов в налоговую. Для обычного предпринимателя — это практически неподъемная сумма.

| Читайте также: Как открыть интернет-магазин одежды

Упрощенная система налогообложения

Этот режим, пожалуй, самый популярный среди владельцев интернет-магазинов. Сумма налога может высчитываться со всех доходов или с доходов за вычетом расходов. Если вы выбираете платить налог с дохода, то сумма налога будет составлять 6%. Во втором случае вы будете платить от 5 до 15%, в зависимости от региона.

Если ваши расходы большие и составляют 60% и выше, разумнее будет выбрать систему налогообложения “доходы минус расходы”.

Единый налог на вмененный доход

Налоговый режим ЕНВД хорош тем, что сумма налогов не будет зависеть от суммы выручки, она фиксированная. В некоторых случаях ЕНВД подходит и для интернет-торговли, но стоит быть очень внимательными при выборе такого режима налогообложения во избежания споров с налоговыми органами. Также режим ЕНВД не действует на территории Москвы.

Режим налогообложения ЕНВД может подойти, если ваши покупатели делают покупки в вашем розничном магазине. Но никто не запретит вам делать страницы товаров в интернете. Подходящая схема для такой системы налогообложения может быть примерно такой. Человек выбирает на вашем сайте или в интернет-магазине товар, делает заказ, приезжает за ним в магазин и оплачивает товар при получении. Ваша торговля может считаться розничной, а значит, режим ЕНВД вам разрешен.

Если товар покупатель заказывает на сайте, а покупает у вас в офисе (не в месте, предназначенном для торговли), вашу деятельность нельзя будет считать розничной торговлей. Также не будет считаться розничной торговлей схема, когда человек делает заказ на сайте, оплачивает товар в офисе, а получает со склада. И классическая для интернет-магазинов схема покупки, когда человек заказывает товар на сайте и оплачивает курьеру, тоже не подходит для режима налогообложения ЕНВД.  

Как выбрать выгодную систему налогообложения

Как выбрать выгодную систему налогообложения

В случае с интернет-торговлей надо учитывать ваш ежемесячный оборот, вид торговли (оптовая или розничная), есть ли у вас сотрудники, какой процент составляют расходы, есть ли у вас документы на товар, занимаетесь ли вы перепродажей, ведете ли вы торговые операции или закупаете товар в других странах.

В основном перед владельцами интернет-магазинов стоит выбор между упрощенной и основной системой налогообложения. Если ваш годовой оборот ниже 150 миллионов рублей, есть смысл выбирать упрощенную систему.

После этого вам надо выбрать между налогов со всех доходов или выбрать схему “доходы минус расходы”. Если вы платите зарплату сотрудникам, платите за хранение товара, за техподдержку и можете доказать это официальными документами, если эти траты составляют более 65%, выбирайте схему “доходы минус расходы”.

Кроме этого, индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя в Пенсионный фонд. Если вы выбрали платить налог с доходов, то из него вы можете вычесть уплату в Пенсионный.

Налогообложение для дропшиппинга

Такая торговли фактически оказывается посредничеством. Предприниматель предлагает товары, например, в своем интернет-магазине и на сайте Амазон, получает заказ и перенаправляет его производителю, который самостоятельно занимается доставкой товара. В этом случае у посредника нет больших расходов, а значит, для такой торговли отлично подойдет упрощенная система налогообложения “Доходы”. В этом случае законной будет оплата товаров на счет производителя и на счет магазина-посредника. В этом случае налогом будет облагаться только процент, который вы получаете за посредничество, а не вся сумма за товар (статья 251 НК РФ).

| Читайте также: Реклама, соцсети, блог. Как продвигать интернет-магазин

Нужна ли касса для интернет-магазина

Нужна ли касса для интернет-магазина

С 1 июля 2018 года в силу вступил закон №54-ФЗ. Согласно ему, предприниматели, в том числе и ведущие торговлю в интернете, должны иметь онлайн-кассы.

Сегодня онлайн-кассы должны быть у всех владельцев интернет-магазинов, которые принимают наличные, банковские карты, электронные платежи.

Если вы принимаете оплату через интернет, выбирайте онлайн-кассу с функцией отправки электронной копии чека в налоговую и покупателю. Важно понимать, что такая касса не подходит для использования в розничном магазине для приема наличных или банковских карт.

Если ваши покупатели забирают товар в пункте выдачи, но не оплачивают товар там же, то отдельная касса для пункта выдачи не требуется. Если в пункте выдачи принимается оплата, понадобится отдельная онлайн-касса, которая может выдавать бумажные чеки и формировать электронные.

Если ваш интернет-магазин принимает оплату во время доставки товара, у курьера должна быть мобильная ККТ. Такая касса должна быть зарегистрирована. Во время регистрации укажите, что касса работает в режиме разносной торговли.

Есть три вида интернет-магазинов, которым не нужна онлайн-касса

  1. Если вы производите и продаете изделия народных художественных промыслов.
  2. Если вы ведете торговлю только с ИП и другими юридическими лицами, и они оплачивают товар только по безналу.
  3. Если оплата товара возможно только почтовым переводом. В этом случае чек выдает Почта России.

Предприниматели, которые не успели перейти онлайн-кассы, могут получить штраф 30 000 рублей. При повторном обнаружении отсутствия кассы им грозит приостановка деятельности на 90 суток.

Как настроить кассу для вашего магазина

  • Кассу можно приобрести или взять в аренду. Выбирайте ККТ и фискальный накопитель из реестра ФНС.
  • Кассу обязательно надо подключить к вашей товароучетной системе.
  • Подключите вашу цифровую подпись. Она будет гарантировать подлинность ваших данных для регистрации ККТ.
  • Выберите оператора фискальных данных и заключите с ним договор. Выбирайте оператора с возможностью электронного документооборота и круглосуточной техподдержкой.
  • Зарегистрируйте кассу в налоговой лично или в личном кабинете на сайте ФНС.
  • На сайте оператора фискальных данных подтвердите регистрацию кассы.

Торговый сбор

Этот сбор уплачивается предпринимателями, которые ведут торговлю через объекты движимого и недвижимого имущества на территории Москвы. Интернет-магазины не подходят под это определение. Так как они ведут торговлю дистанционно, а товар доставляется курьером или почтой. Но если вы выдаете товар со склада или в розничной точке продаж, находящихся в Москве, вы обязаны оплачивать торговый сбор.

| Читайте также: Как создать магазин на платформе Shopify и сделать его популярным

Изображения: Pixabay